UC31 - Gestion comptable de fin d’exercice préparatoire (ex. 3e degré 1)

Durée Epreuve : 2 h 00 - Notation sur 60 points

Travaux préparatoires d’inventaire, de paie et analyse de coûts

  • Exploiter une documentation fournie. Utiliser tous les moyens de contrôle liés à l’exactitude des travaux.
  • Gérer un rapprochement bancaire : établir un état (tracé à établir ou s’adapter à un tracé fourni), précomptabiliser les régularisations.
  • Gérer des travaux sur la TVA : établir le calcul de la TVA due et la déclaration, précomptabiliser la liquidation (dont TVA intracommunautaire).
  • Gérer des comptes tiers : lettrer des relevés et/ou comptes de tiers ; justifier les anomalies rencontrées et/ou précomptabiliser les corrections nécessaires.
  • Contrôler des écritures (à l’aide des libellés exacts ou des comptes de tiers et/ou des documents commerciaux) et précomptabiliser les corrections nécessaires.
  • Gérer des travaux d’inventaire - Documents à compléter :
    • Tableaux d’amortissements simples, en constant, en linéaire et/ou en dégressif (avec applications, si précisé, des nouvelles normes comptables),
    • Etats d’immobilisations, d’amortissements et de stocks,
    • Etats des provisions sur créances et titres (VMP ou/et titres immobilisés),
    • Etats d’emprunts et de prêts (avec calculs).
  • Compléter, à partir d’une balance après inventaire et à l’aide d’un plan de regroupement :
    • Bilan
    • Compte de résultats
    • Tableaux de l’annexe (amortissements, provisions, état des créances et dettes).
  • Préparer la paie à l’aide d’une documentation fournie : contrôle, calcul d’un brut, état d’heures supplémentaires, justification, calcul d’éléments du net à payer.
  • Tenir des fiches de stocks en quantités et en valeurs ; sorties valorisées selon la méthode du :
    • Premier entré, Premier sorti, ou Coût Unitaire Moyen Pondéré en fin de période, ou Coût Unitaire Moyen Pondéré après chaque entrée.
  • Compléter des tableaux permettant la détermination des coûts et des résultats, la nature et les coûts des unités d’œuvre étant connus (cas simple).
  • Rendre compte, dans une note structurée, des résultats obtenus.
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